Фіктивне банкрутство – шлях до несплати податків

Існує багато способів ухилення від сплати податків, але на жаль не завжди вони укладаються в фабулу статті 212 Кримінального кодексу України – "Ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів".

Про це розповіла начальник відділу організації оперативно-запобіжних заходів зі скорочення податкового боргу податкової міліції Чернігова Ольга Пилипович.

За її словами, деякі ділки від бізнесу намагаються використовувати процедуру банкрутства підприємств для того, щоб уникнути оподаткування.

“Хоча чинне законодавство про банкрутство дозволяє певні пільги виключно для відновлення платоспроможності лише тих підприємств, що дійсно знаходяться у скрутному фінансовому становищі. Разом з цим ділки намагаються захопити ласий шматочок якогось підприємства, використовуючи процедуру банкрутства.

Тому, щоб уникнути різноманітних зловживань, законодавець передбачив кримінальну відповідальність за фіктивне банкрутство - стаття 218 Кримінального кодексу України, а виявлення цих злочинів поклав на податкову міліцію”.

Ольга Пилипович пояснила, що ж таке фіктивне банкрутство.

Фіктивне банкрутство– злочин, який полягає у завідомо неправдивій офіційній заяві громадянина – засновника або власника суб’єкта господарської діяльності, службової особи суб’єкта господарської діяльності, а також громадянина – суб’єкта підприємницької діяльності про фінансову неспроможність виконання вимог з боку кредиторів і зобов’язань перед бюджетом, якщо такі дії завдали великої матеріальної шкоди кредиторам або державі.

Завідомо неправдивою вважається заява, коли інформація, що міститься в ній, не відповідає дійсності. Під фінансовою неспроможністю розуміється такий стан боржника, за якого виконання ним своїх зобов’язань перед кредиторами і бюджетом є неможливим взагалі або без застосування передбаченої законом особливої процедури відновлення платоспроможності (санації).

Це заздалегідь неправдива офіційна заява посадової особи суб’єкта господарювання про фінансову неспроможність виконання вимог кредиторів та зобов’язань перед бюджетом. При цьому підприємство має можливість розрахуватися з кредиторами і бюджетом, але не бажає цього.

Ліквідація підприємств через процедуру банкрутства суб'єктів підприємницької діяльності протягом останніх років носить розповсюджений характер і стала однією із основних сфер діяльності “тіньового бізнесу”.

З цією метою створюються сотні “фіктивних” комерційних структур, конвертаційних та транзитних центрів, залучаються висококваліфіковані фахівці, діяльність яких приносить величезні прибутки і приводить до значних недонадходжень у бюджет.

Тому співробітники податкової міліції працюють на упередження фактів фіктивного банкрутства та своєчасне виявлення зловживань посадовими особами при процедурі банкрутства.

Податкова міліція ДПІ у м. Чернігові відслідковує всі підприємства, стосовно яких порушено справи про банкрутство. Кожного року виявляється від до 5-7 кримінальних фактів порушення чинного законодавства у сфері банкрутства. Не став винятком і цей рік.

Зокрема, підприємство "Р" реалізує основні засоби (а саме виробничу базу) на загальну суму понад 200 000 грн., в той же час підприємство не погашає заборгованість перед бюджетом та фондом соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань.

В той же час до Господарського суду Чернігівської області подається заява про порушення справи про банкрутство. В наданій заяві зазначено, що підприємство ніякої господарської діяльності не веде, найманих працівників не має, на балансі відсутні основні фонди та інше майно, в тому числі грошові суми і дебіторська заборгованість. У зв’язку з цим підприємство не має можливості самостійно здійснити погашення кредиторської заборгованості.

Враховуючи те, що голова ліквідаційної комісії подав до суду завідомо неправдиву інформацію, його дії містять ознаки злочину, передбаченого ст. 218 КК України. Прокуратурою міста Чернігова за даним фактом порушена кримінальна справа.

Підготувала Ірина БЕРЕГОВА